對有錢人而言,如何把可能繳稅的大把現金,在合法情形下,「洗」成免稅的保險金,有時候比賺錢還重要…
 
買保險一直是台灣有錢人節稅的最好朋友,儘管最低稅負制已實施,然而,透過高額壽險保單,把大筆現金資產挪移到免稅的「保險庫」,仍是時下有錢人最常見又合法的工具,特別是國內外股票、基金、房地產市場風險日增的不利環境,把錢轉入保險的風氣,漸漸又興起。
 
資深壽險顧問表示,台灣有錢人買保險,除了傳統產業的老闆、高階經理人外,近年來增加最多的就是電子新貴族群,但是,也有許多現金進帳超多的餐館老闆、夜市人氣攤販等。
 
所買的保險種類,從傳統終身壽險、養老險到變額年金等各種投資型保單,尤其具有保單價值累積速度高,兼具保本資產轉移保障等多元功能的險種受歡迎。平均保額以1000~1500萬元佔最多數,其中,不少又是屬於「家庭聯合單」,例如,父親或母親當要保人及被保險人,孩子為受益人,每個子女都買滿增額後最高的3000萬額度,若家中有四位子女,等於一口氣把12000萬元納入免稅的保險庫中。
 
專作鉅額保單的資深壽險顧問指出,年繳百萬元以上的大額保戶,十之八九,行事很低調,特別重視個人及家庭隱私,要打開這些有錢人的心防必須有三條件:口風密不通風、理財功夫一把罩、一再碰壁不灰心。
 
 
有錢人買保險為何較划算?
 
理財專家舉例,假如手中有5000萬元現金,以定存2%推算,一年利息達100萬元左右,遠超過27萬元的免稅額,通常這種資金實力的納稅人,全年所得扣稅級距多落在40%的最高位階,再加上利息收入,報稅等於雪上加霜。
 
相反的,同樣有5000萬元現金,採取一次投保利率變動型年金或變額萬能保險,情況就不同了。
 
先說利變型年金,有錢人買了年金後,原本85萬元的利息收入被「隱藏」起來。然後,他可選擇每年領或一次領,沒有稅負問題。
 
在受益人方面,有點學問,例如,考量每人贈與稅一年不超過100萬元,若受益人是子女,逐年領的年金屬於贈與稅,須注意是否超過100萬元。
 
壽險專家強調,利變型年金的節稅功能,較傳統壽險還有一項免體檢的好處,這也是利變型年金問世56年來,一躍成為節稅保單的主流,大受理財保守型有錢人歡迎。
 
至於兼具保障、投資雙功能的變額萬能壽險,也是節稅族的最愛之一。
 
變額萬能壽險,同樣可採取一次躉繳或分期繳兩種,例如一次繳了23000萬元,手中的現金稅負部位馬上消失,之後,可享有隨時提領的免稅好處。萬一,保戶發生身故,屬於保額部位完全免稅。
 
 
似懂非懂有風險
 
有錢人透過保險節稅,最好請教高手,否則似懂非懂的話,有時候反而會被稅官盯上,繳起稅來,大呼吃不消。
 
壽險專家舉個不久前發生的實例,有個住台北天母的貴婦,投保五年期養老險,快到期前四個月突然把受益人改為兒子,壽險公司於是將一千多萬的滿期保險給付金,匯入兒子戶頭。
 
結果被國稅局認定為是贈與行為,不但得補稅、還須付罰鍰,金額高達五百萬!貴婦心不甘,於是提起訴訟,經過最高行政法院的審理,認為國稅局並無不當,判貴婦敗訴,稅錢得照付。
 
 
該貴婦可以重新來過,該如何規劃?

熟悉稅法的壽險節稅專家指出,以一千多萬元的五年期養老險來看,每年所繳的保費假設為二百萬,如果貴婦每年贈與兒子一百萬元,另一百萬元繳交贈與稅的方式申報,所繳的稅金僅約五萬元,五年不到二十五萬;若改以父、母共兩百萬免稅額來申報,等於五年一千萬是免稅的。
 
不過,用來買保險的優點是多了保障功能,因為,繳費期間一旦發生死亡,理賠金完全免稅,不必課遺產稅。因此以本案為例,若一開始就以兒子擔任要保人,母親不直接繳交保費,而是先以贈與的方式匯入兒子的戶頭,再由兒子繳付保費,只要取得免稅的贈與完稅證明,就不會發生五百萬的補稅遺憾。

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『彥』陽高照

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