『彥』陽高照

對有錢人而言，如何把可能繳稅的大把現金，在合法情形下，「洗」成免稅的保險金，有時候比賺錢還重要…
 
買保險一直是台灣有錢人節稅的最好朋友，儘管最低稅負制已實施，然而，透過高額壽險保單，把大筆現金資產挪移到免稅的「保險庫」，仍是時下有錢人最常見又合法的工具，特別是國內外股票、基金、房地產市場風險日增的不利環境，把錢轉入保險的風氣，漸漸又興起。
 
資深壽險顧問表示，台灣有錢人買保險，除了傳統產業的老闆、高階經理人外，近年來增加最多的就是電子新貴族群，但是，也有許多現金進帳超多的餐館老闆、夜市人氣攤販等。
 
所買的保險種類，從傳統終身壽險、養老險到變額年金等各種投資型保單，尤其具有保單價值累積速度高，兼具保本、資產轉移、保障等多元功能的險種受歡迎。平均保額以1000~1500萬元佔最多數，其中，不少又是屬於「家庭聯合單」，例如，父親或母親當要保人及被保險人，孩子為受益人，每個子女都買滿增額後最高的3000萬額度，若家中有四位子女，等於一口氣把1億2000萬元納入免稅的保險庫中。
 
專作鉅額保單的資深壽險顧問指出，年繳百萬元以上的大額保戶，十之八九，行事很低調，特別重視個人及家庭隱私，要打開這些有錢人的心防必須有三條件：口風密不通風、理財功夫一把罩、一再碰壁不灰心。
 
 
有錢人買保險為何較划算?
 
理財專家舉例，假如手中有5000萬元現金，以定存2%推算，一年利息達100萬元左右，遠超過27萬元的免稅額，通常這種資金實力的納稅人，全年所得扣稅級距多落在40%的最高位階，再加上利息收入，報稅等於雪上加霜。
 
相反的，同樣有5000萬元現金，採取一次投保利率變動型年金或變額萬能保險，情況就不同了。
 
先說利變型年金，有錢人買了年金後，原本85萬元的利息收入被「隱藏」起來。然後，他可選擇每年領或一次領，沒有稅負問題。
 
在受益人方面，有點學問，例如，考量每人贈與稅一年不超過100萬元，若受益人是子女，逐年領的年金屬於贈與稅，須注意是否超過100萬元。
 
壽險專家強調，利變型年金的節稅功能，較傳統壽險還有一項免體檢的好處，這也是利變型年金問世5、6年來，一躍成為節稅保單的主流，大受理財保守型有錢人歡迎。
 
至於兼具保障、投資雙功能的變額萬能壽險，也是節稅族的最愛之一。
 
變額萬能壽險，同樣可採取一次躉繳或分期繳兩種，例如一次繳了2、3000萬元，手中的現金稅負部位馬上消失，之後，可享有隨時提領的免稅好處。萬一，保戶發生身故，屬於保額部位完全免稅。
 
 
似懂非懂有風險
 
有錢人透過保險節稅，最好請教高手，否則似懂非懂的話，有時候反而會被稅官盯上，繳起稅來，大呼吃不消。
 
壽險專家舉個不久前發生的實例，有個住台北天母的貴婦，投保五年期養老險，快到期前四個月突然把受益人改為兒子，壽險公司於是將一千多萬的滿期保險給付金，匯入兒子戶頭。
 
結果被國稅局認定為是贈與行為，不但得補稅、還須付罰鍰，金額高達五百萬！貴婦心不甘，於是提起訴訟，經過最高行政法院的審理，認為國稅局並無不當，判貴婦敗訴，稅錢得照付。
 
 
該貴婦可以重新來過，該如何規劃?

熟悉稅法的壽險節稅專家指出，以一千多萬元的五年期養老險來看，每年所繳的保費假設為二百萬，如果貴婦每年贈與兒子一百萬元，另一百萬元繳交贈與稅的方式申報，所繳的稅金僅約五萬元，五年不到二十五萬；若改以父、母共兩百萬免稅額來申報，等於五年一千萬是免稅的。
 
不過，用來買保險的優點是多了保障功能，因為，繳費期間一旦發生死亡，理賠金完全免稅，不必課遺產稅。因此以本案為例，若一開始就以兒子擔任要保人，母親不直接繳交保費，而是先以贈與的方式匯入兒子的戶頭，再由兒子繳付保費，只要取得免稅的贈與完稅證明，就不會發生五百萬的補稅遺憾。